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关于对大华会计师事务所(特殊普通合伙)及王清、胡红康采取出具警示函措施的决定

日期:2023-03-06 ????来源:

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〔2023〕49号


大华会计师事务所(特殊普通合伙)及王清、胡红康:

经查,你们在安泰科技股份有限公司(以下简称公司)2020年度财务报表审计项目(大华审字〔2021002903号)执业中存在以下问题:

1.收入审计程序执行不到位。未对部分收入对应的结算表、验收单及客户系统比对情况进行记录,部分货物流交付凭证核查不充分。

上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条、《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条的有关要求。

2.审计证据获取不到位。未对关联交易的公允性及必要性获取充分证据。

上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1323号—关联方》第十一条,《中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任》第二十七条、第三十三条的相关要求。

3.函证程序执行不到位。一是回函快递信息查阅情况进行记录;二是对于采用电子信箱(非公司信箱)发函的情况,未对信箱验证情况进行记录;三是未非标准格式的银行询证函回函保持合理怀疑

上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十四条、第十九条,《中国注册会计师审计准则问题解答第2号——函证》的相关要求。

4.存货审计程序执行不到位,部分存货未执行存货计价测试。

上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第八条的相关要求。

5.长期资产减值计提依据不足。一是在建工程减值测试底稿未说明计提减值的理由。二是固定资产折旧测算程序执行不到位

上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家的工作》第八条、《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第十七条、《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第八条的相关要求。

6.未对异常项目进行充分审计。一是未对研发费用项目出现负数的情况保持合理怀疑;二是未对营业收入大幅上涨成本大幅下降的情况说明异常变动原因。

上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第十七条的相关规定。

你们的上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》(亚博足彩app下载令第40号,以下简称《信披办法》)第五十二条、第五十三条的规定。根据《会计师事务所从事资本市场财务报表审计业务监督管理措施实施工作指引(试行)》第七条和《信披办法》第六十五条的规定,我局决定对你们采取出具警示函的监督管理措施,将相关违规行为记入诚信档案。你们应关注执业风险,及时采取措施加强质量管理,确保审计执业质量,并于收到本决定书之日起30日内向我局提交书面报告。

如果对本监督管理措施不服,可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请,也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间,上述监督管理措施不停止执行。



中国亚博足彩app下载北京监管局

202332日   


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