中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)及周春利、陆建香:

根据《中华人民共和国证券法》有关规定,我局对你们执行的北京汉邦高科数字技术股份有限公司(以下简称汉邦高科)2024年度财务报表审计项目〔中兴财光华审会字(2025)第226008号〕进行了检查。经查,你们在执业中存在以下问题:

一、风险评估方面

一是未恰当识别信息系统,未充分评估IT审计工作的必要性。二是对重大账户的识别前后不一致。三是针对舞弊风险的评估,未访谈相应职责岗位人员。四是未对财务报表层次和认定层次重大错报风险进行恰当评估。

二、控制测试方面

一是未识别关键控制点,未执行部分关键控制测试程序。二是销售与收款控制测试不到位。三是对控制缺陷的评价结论前后不一致。

三、实质性程序方面

1.现金监盘程序执行不到位。

2.函证程序执行不到位。一是银行账户函证信息控制表记录不完整。二是往来款函证替代测试不到位。

3.营业收入、营业成本审计程序执行不到位。一是对抽取的销售合同、发货单、客户签收单及验收报告等原始单据,未见核对情况记录。二是样本量少于计划执行的数量。三是收入截止性、完整性测试执行不到位,已获取的审计证据不充分。四是分析性程序执行不到位。五是未按计划编制母公司及重要子公司成本倒轧表。

4.固定资产审计程序执行不到位。一是未对固定资产处置情况执行充分核验程序。二是未对聘请的第三方评估专家的胜任能力、专业素质和客观性进行评价,未评价专家工作的恰当性。

四、其他

1.复核程序执行不到位。

2.部分项目组成员未签署独立性声明。

3.底稿记录、归档不规范。一是未在审计计划中更新审计程序执行人,个别底稿未记录底稿编制人和复核人。二是底稿所附资料与样本不具有相关性。三是底稿记录前后矛盾,抽样单据编号记录错误。四是底稿间缺少勾稽索引,部分底稿归档不完整、不及时。

上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1211号——重大错报风险的识别与评估》第十八条、第三十条、第三十一条、第三十三条,《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》第九条、第十条,《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条、第十一条、第十三条,《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十四条、第十九条,《中国注册会计师审计准则第1313号——分析程序》第五条、第六条,《中国注册会计师审计准则第1314号——审计抽样》第十六条、第十八条、第二十四条,《中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家的工作》第十条、第十三条,《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第十条、第十一条、第十七条的规定,《中国注册会计师审计准则第1121号——对财务报表审计实施的质量管理》第二十五条、第四十三条,《中国注册会计师审计准则第5101号——业务质量管理》第六十九条,《中国注册会计师审计准则第5102号——项目质量复核》第二十八条的规定。

你们的上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》(亚博足彩app下载令第182号)第四十五条、第四十六条的相关规定,根据《上市公司信息披露管理办法》(亚博足彩app下载令第182号)第五十五条有关规定,我局决定对你们采取出具警示函的行政监管措施,并记入证券期货市场诚信档案。你们应关注执业风险,及时采取措施加强质量管理,确保执业质量,并于收到本决定书之日起30日内向我局提交书面报告。

如果对本监督管理措施不服,可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请,也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间,上述监督管理措施不停止执行。

中国亚博足彩app下载北京监管局

2026年2月5日