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索??引??号 bm56000001/2023-00003599 分????????类 行政复议;行政复议
发布机构 亚博足彩app下载 发文日期
名????????称 中国证券监督管理委员会行政复议决定书(林治洪)
文????????号 〔2022〕46号 主??题??词 行政复议

中国证券监督管理委员会行政复议决定书(林治洪)


申请人林治洪

住址北京市朝阳区

被申请人中国证券监督管理委员会浙江监管局

地址浙江省杭州市民心路1号17

申请人不服被申请人作出的〔2021〕113号《关于对浙江田中精机股份有限公司及相关人员采取出具警示函措施的决定》(以下简称《警示函决定》),向中国证券监督管理委员会(以下简称本会或中国亚博足彩app下载)申请行政复议。本会受理后,依法进行了审查,现已审查终结。

《警示函决定》认定,2021年8月17日,浙江田中精机股份有限公司(以下简称田中精机)披露《关于前期会计差错更正的公告》。田中精机采用追溯重述法对深圳远洋翔瑞机械有限公司(以下简称远洋翔瑞)的股权投资、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产等进行会计差错更正,调减2019年度归属于母公司所有者的净利润(以下简称净利润)1,929.11万元,占更正后2019年度净利润绝对值的比例为8.94%;调增2020年度净利润1,929.11万元,占更正后2020年度净利润的比例为18.41%。

上述行为违反《上市公司信息披露管理办法》(亚博足彩app下载令第40号)第二条的相关规定。田中精机时任董事长钱承林、董事长林治洪、总经理兼董事张玉龙、董事会秘书兼财务总监陈弢对上述违规事项应承担主要责任,违反《上市公司信息披露管理办法》第三条的规定。根据《上市公司信息披露管理办法》第五十八条、第五十九条的有关规定,被申请人决定对田中精机、钱承林、林治洪、张玉龙、陈弢分别采取出具警示函的监督管理措施,并记入证券期货市场诚信档案。

申请人复议请求撤销《警示函决定》对申请人作出的警示函措施以及记入证券期货市场诚信档案的决定,主要理由为:1.造成会计差错原因为2019年田中精机对远洋翔瑞等失去控制造成,远洋翔瑞等未按要求配合2019年度财务报表的审计工作。事件发生时申请人未担任公司董事。2020年6月30日公司召开股东大会和董事会会议,选举申请人为公司董事长。2.担任公司董事后,申请人已经履行勤勉尽责义务。申请人担任董事长后,代表公司向中国亚博足彩app下载及被申请人的相关领导汇报、沟通过公司的情况,并与当地政府接洽,希望取得支持。2020年11月,深圳市中级人民法院受理对远洋翔瑞的破产清算申请。此后,申请人积极推进破产清算相关工作,期望减少上市公司损失、维护上市公司利益。受远洋翔瑞影响,立信会计师事务所对公司2020年度报表出具了保留意见的审计报告,公司董事会高度重视保留意见涉及事项,也积极采取措施解决、消除上述事项对公司2021年及以后年度财务报告的影响。综上,申请人自担任公司董事长后始终坚持忠实、勤勉地履行职责,维护上市公司和公司股东的利益,故本案对申请人采取的监管措施不当,应予撤销。

被申请人答复认为,《警示函决定》认定事实清楚,证据确凿,适用依据正确,程序合法,内容适当,申请人提出的复议理由不能成立,主要理由为:1.田中精机董事会编制2020年年度报告时,相关子公司失控事件已于前一年发生并已公告。申请人作为田中精机时任董事长,参与了田中精机2020年年度报告的编制和审核。子公司失控事件的影响持续至2020年并影响田中精机2020年年度报告和财务报告。2019年子公司失控时未担任田中精机董事职务并不影响申请人编制和审核2020年年度报告,不能构成其免责的理由。根据《关于前期会计差错更正的公告》,田中精机2021年3月30日披露的2020年年度报告中净利润的会计差错金额为19,291,117.57元,差错比例达到 18.41%。2.申请人在行政复议申请书中所述“勤勉尽责”方面的工作,属对公司的日常经营管理工作,而《上市公司信息披露管理办法》第五十八条中所述的“勤勉尽责”主要系董事、监事、高级管理人员对上市公司信息披露工作是否做到勤勉尽责。因此,申请人所述开展相关工作并不能证明其在信息披露方面履行了勤勉尽责义务。申请人所述消除保留意见对2021年度及以后年度财务报告影响的相关工作,属于对会计差错的事后更正行为。田中精机对2020年财务报告净利润等关键财务数据的修正时间是在2021年8月17日,距离2021年3月30日披露2020年年度报告和2020年度财务报告已经有140余天。因此,申请人所述相关工作不能作为其编制和审核2020年年度报告已履行勤勉尽责义务的证据。

经查明,2020年4月29日,田中精机披露2019年年度报告,显示2019年归属于母公司所有者净利润为-196,532,267.86元。2021年3月30日,田中精机披露2020年年度报告,显示2020年归属于母公司所有者净利润为85,519,649.74元。立信会计师事务所对田中精机2019年度、2020年度财务报告出具了保留意见的审计报告。2021年8月17日,田中精机披露《关于前期会计差错更正的公告》《关于会计差错更正后的财务报表及附注的公告》以及《关于浙江田中精机股份有限公司前期会计差错更正专项说明的专项报告》,田中精机采用追溯重述法对远洋翔瑞的股权投资、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产等事项进行了会计差错更正,调减2019年度净利润1,929.11万元,调增2020年度净利润1,929.11万元。2020年6月30日,田中精机披露《第三届董事会第二十二次会议决议公告》,选举申请人为董事长。

本会认为,根据《关于前期会计差错更正的公告》,田中精机2021年3月30日披露的2020年年度报告中净利润的会计差错金额为19,291,117.57元,差错比例达到18.41%,违反《上市公司信息披露管理办法》第二条有关“信息披露义务人应当真实、准确、完整、及时地披露信息,不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”之规定。申请人时任田中精机董事长,参与了田中精机2020年年度报告的编制和审核,在田中精机2020年年度报告上签字,保证所披露的信息真实、准确、完整。关于申请人提出的田中精机相关子公司失控当时其未担任董事职务以及申请人与政府部门沟通接洽、推进相关子公司破产清算工作等理由,并不影响申请人对田中精机2020年年度报告的真实性、准确性负责,不能构成免责事由。综上,本案认定申请人就田中精机2020年年度报告信息披露违法承担一定的行政责任,采取出具警示函的监督管理措施,具有事实和法律依据。

至于申请人提出的撤销记入证券期货市场诚信档案之请求,本会认为,根据《证券期货市场诚信监督管理办法(2020年修订)》(亚博足彩app下载令第166号),中国亚博足彩app下载建立全国统一的证券期货市场诚信档案数据库,记录证券期货市场诚信信息,实施诚信约束、激励与引导;中国亚博足彩app下载及其派出机构审查行政许可申请、开展监督检查等日常监管工作,应当查阅申请人、被监管机构等的诚信档案,根据法律、行政法规和规章有关诚实信用要求审查行政许可申请事项,或者有针对性地开展日常监管工作;记入诚信档案的主体,认为其诚信信息具有应予删除、修改情形的,或者具有其他重大、明显错误的,可以向中国亚博足彩app下载及其派出机构申请更正。据此,记入证券期货市场诚信档案,系属既有诚信信息的采集、管理活动,监管机构依据相关法律、法规和规章的规定使用诚信信息。对诚信信息有异议的,可以通过法定渠道提出。因此,记入证券期货市场诚信档案这一行为本身并不影响申请人的权利和义务,未侵犯其合法权益,不符合《行政复议法》第六条、《行政复议法实施条例》第二十八条规定的受理条件。

综上,根据《行政复议法实施条例》第四十八条第一款第(一)项、第(二)项的规定,本会决定:维持《警示函决定》对申请人所作出具警示函的监督管理措施,并驳回申请人有关撤销记入证券期货市场诚信档案之复议申请。

申请人如不服本复议决定,可在收到本复议决定书之日起15日内向有管辖权的人民法院提起诉讼。


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2022年3月23日


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