索??引??号 | bm56000001/2023-00001195 | 分????????类 | |
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发布机构 | 发文日期 | 1674158820000 | |
名????????称 | 【行政监管措施】关于对立信会计师事务所(特殊普通合伙)采取出具警示函措施的决定 | ||
文????????号 | 行政监管措施决定书〔2023〕2号 | 主??题??词 |
【行政监管措施】关于对立信会计师事务所(特殊普通合伙)采取出具警示函措施的决定
立信会计师事务所(特殊普通合伙):
经查,你所在执业华夏航空股份有限公司(以下简称华夏航空或公司)2021年年报审计项目中存在以下问题:
一、函证程序执行不到位
未关注回函金额与发函金额的差异;部分函证未核对收发函地址;对回函日期在审计报告日后的单位,未执行替代测试程序。
上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1312号—函证》第十四条、第十七条、第十九条、第二十一条的规定。
二、非流动资产审计程序执行不到位
未关注到公司在建工程延迟转入固定资产、跨期确认长期待摊费用、长期股权投资核算不规范等问题。
上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1301号—审计证据》第十条的规定。
三、期后事项审计程序执行不到位
未关注到公司跨期确认政府补助。
上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1332号—期后事项》第九条和第十条的规定。
四、控制测试程序执行不到位
长期资产管理内部控制测试程序执行不到位。
上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1301号—审计证据》第十条的规定。
以上行为违反了《上市公司信息披露管理办法》(亚博足彩app下载令第182号)第四十六条的规定。根据《上市公司信息披露管理办法》(亚博足彩app下载令第182号)第五十五条的规定,我局决定对你所采取出具警示函的行政监管措施,并记入证券期货市场诚信档案。你所应严格遵照相关法律法规和中国注册会计师审计准则,建立健全质量控制制度,加强内部管理,规范执业行为,提升执业水平,确保执业质量。你所应当在收到本决定书后15个工作日向我局提交整改报告。
如果对本监督管理措施不服,可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请,也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间,上述监督管理措施不停止执行。
中国证券监督管理委员会贵州监管局
2023年1月18日