祁成兵、王栩:

根据《中华人民共和国证券法》的有关规定,我局对你们执业的威腾电气集团股份有限公司(以下简称威腾电气或公司)2021年年报审计项目进行了检查。发现你们在执业过程中存在以下问题:

一、内部控制测试程序执行不当

你们在执行货币资金循环测试时,未恰当识别关键控制点。在执行销售与收款循环测试时,对于测试样本偏离控制的情况,你们未识别为控制偏差,亦未评价对控制运行有效性的影响。

以上不符合《企业内部控制审计指引》(财会〔2010〕11号)第八条、第十八条的规定。

二、进一步审计程序存在缺陷

(一)货币资金审计存在缺陷

一是你们未对银行存款回函中的异常情况予以关注,对于部分银行回函地址与发函地址信息不一致的情况,底稿中未见对该情况的审计说明。

二是公司2021年发生多笔大额废料现金交易,你们未对交易的合理性保持职业怀疑。未结合公司所属行业特征或业务情况评价现金交易的合理性,未了解废料管理及废料现金交易内部控制设计及运行的有效性,未实施进一步审计程序以评价交易对方选择、交易量价的合理性。

以上不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条、《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条的规定。

(二)应收账款审计程序执行不当

你们对应收账款回函中的异常情况未予以关注,对于部分未加盖公章的回函,你们未了解相关印鉴权限,亦未分析回函的可靠性。

以上不符合《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条的规定。

你们上述执业问题违反了《上市公司信息披露管理办法》(亚博足彩app下载令第182号)第四十五条的规定,签字会计师祁成兵、王栩对上述问题负主要责任。根据《上市公司信息披露管理办法》(亚博足彩app下载令第182号)第五十五条的规定,我局决定对你们采取出具警示函的监督管理措施。

你们应当充分关注执业风险,全面掌握监管规则和准则要求,及时采取有效措施加强质量管理,切实提高审计执业质量。

如果对本监督管理措施不服,可在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请,也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间,上述监督管理措施不停止执行。

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