苏亚金诚会计师事务所(特殊普通合伙),王璐、吴亚玲:

根据《中华人民共和国证券法》有关规定,我局牵头对你所及执业的东华能源股份有限公司(以下简称东华能源或公司)进行了检查。经查,你们存在以下问题:

一、独立性方面

职业道德程序执行不到位。未建立内幕信息管理登记制度,部分审计从业人员未签署独立性声明。

二、风险评估方面

未将超出公司正常经营过程的重大关联方交易导致的风险识别为特别风险。

三、实质性程序方面

1.应收账款审计程序执行不到位。未对部分以债权债务抵消形式收回的应收账款执行进一步核查程序。

2.存货审计程序执行不到位。公司存货存放在多个仓库的,未获取完整的仓库清单或存货存放地点清单。

3.利用管理层专家工作审计程序存在缺陷。对公司聘请的评估机构出具的评估报告执行的复核程序存在多处计算错误,复核程序流于形式。

上述情形不符合《会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理》(2020年11月19日修订)第五十六条,《上市公司监管指引第5号——上市公司内幕信息知情人登记管理制度》(亚博足彩app下载公告〔2025〕5号)第八条,《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》(2022年12月22日修订)第二十八条,《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》(2022年12月22日修订)第十条、第十二条,《中国注册会计师审计准则第1323号——关联方》(2022年12月22日修订)第十九条的规定。

你所独立性管理以及执业的东华能源2024年年报审计项目存在的上述行为不符合中国注册会计师执业准则的有关要求,违反了《上市公司信息披露管理办法》(亚博足彩app下载令第182号)第四十五条第一款、第四十六条的规定。王璐、吴亚玲作为东华能源2024年年报审计项目签字注册会计师,对东华能源2024年年报审计项目相关问题应承担主要责任。

根据《上市公司信息披露管理办法》(亚博足彩app下载令第182号)第五十五条的规定,我局决定对你所及王璐、吴亚玲采取出具警示函的监督管理措施,并记入证券期货市场诚信档案。你们应严格遵照相关法律法规和中国注册会计师执业准则的规定,及时采取措施完善内部治理体系,健全质量控制制度,加强独立性管理,提高审计执业质量。你们应当在收到本决定书之日起30日内向我局提交书面报告。

如果对本行政监管措施不服,可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请(行政复议申请可以通过邮政快递寄送至中国证券监督管理委员会法治司),也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间,上述监督管理措施不停止执行。

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