亚博足彩app下载

图片
索??引??号 bm56000001/2023-00002423 分????????类
发布机构 发文日期
名????????称 关于对众华会计师事务所(特殊普通合伙)及奚晓茵、吴聪、李明采取出具警示函措施的决定
文????????号 吉证监决〔2023〕5号 主??题??词

关于对众华会计师事务所(特殊普通合伙)及奚晓茵、吴聪、李明采取出具警示函措施的决定

众华会计师事务所(特殊普通合伙)及奚晓茵、吴聪、李明:
    经查,你们在吉林华微电子股份有限公司(以下简称华微电子或公司)2020年度及2021年度财务报表审计项目(众会字(2021)第04640号、众会字(2022)第03463号)执业中存在以下问题:
    一、2020年度财务报表审计项目
    货币资金审计程序不到位。货币资金审计过程中,你们对华微电子在浙商银行资产池存入的4亿元资金执行了函证程序,但在浙商银行回函中明确上述资金存在受限的情况下,未实施有效审计程序核实资金受限(质押)原因及是否存在质押融资情况,未对该银行账户大额发生额进行检查,导致未发现公司未披露定期存款受限、少记负债的情况,出具的审计报告存在遗漏。
以上情况不符合《中国注册会计师鉴证业务基本准则》第二十八条、《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条的规定。
    二、2021年度财务报表审计项目
  (一)重大错报风险应对措施缺乏有效性
    在2020年度审计报告存在遗漏情况下,你们未有针对性的完善应对措施,对2021年度货币资金重大错报风险领域设计的审计应对措施与2020年年报审计基本相同,未保持应有的职业谨慎,无法有效应对货币资金重大错报风险。
    以上情况不符合《中国注册会计师鉴证业务基本准则》第二十八条、《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》第七条的规定。
  (二)货币资金检查程序执行不到位
    你们未按照审计计划执行银行对账单复核程序,未关注银行对账单上资金收支是否全部记录在公司财务账中,以及是否存在大额异常交易情况。
    以上情况不符合《中国注册会计师鉴证业务基本准则》第二十八条、《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条的规定。
  (三)在建工程及其他非流动资产审计程序执行不到位
    一是在建工程增加额检查程序执行不到位,未见你们获取主要新增在建项目的合同、付款、发票及验收等关键审计证据。二是未见重要支撑性证据,底稿记录你们对大额供应商执行了关联方排查、访谈、函证程序,核实合同执行及付款情况,但底稿中未见相关证明材料。三是在建工程转固审计证据获取不充分,你们仅获取项目总结报告,未见获取设备试产等相关材料,不能充分证明在建工程已达到预计可使用状态。四是底稿记录不完整,未记录审计调整原因及调整分录,盘点表无法对应相应在建工程项目。
    以上情况不符合《中国注册会计师鉴证业务基本准则》第二十八条、《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第十条、《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条的规定。
  (四)预付账款审计程序不到位
    底稿中关于期初大额预付账款支付与收回的访谈记录内容与公司实际情况不符,你们在连续审计的情况下,未对不符情况保持应有的职业怀疑,未就该交易的合理性及真实性进行充分的排查和判断。
    以上情况不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条、《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条、第十五条的规定。
    你们上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》(亚博足彩app下载令第40号)第五十二条、第五十三条,《上市公司信息披露管理办法》(亚博足彩app下载令第182号)第四十五条、第四十六条的规定。依据《上市公司信息披露管理办法》(亚博足彩app下载令第40号)第六十五条、《上市公司信息披露管理办法》(亚博足彩app下载令第182号)第五十五条,我局决定对你们采取出具警示函的监督管理措施。
    你们应严格遵照相关法律法规和《中国注册会计师执业准则》的规定,及时采取措施加强内部管理,建立健全质量控制制度,确保审计执业质量;相关注册会计师应加强相关法律法规学习,勤勉尽责履行审计工作义务,防止类似情况再次发生。你们应当在收到本决定书之日起二十个工作日内向我局提交书面报告。
如对本监督管理措施不服,可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请,也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间,上述监督管理措施不停止执行。


                                                                     吉林证监局
                                                                   2023年2月20日

链接: 中国政府网

主办单位:中国证券监督管理委员会? ? 版权所有:中国证券监督管理委员会

网站识别码:bm56000001?京ICP备 05035542号 京公网安备 11040102700080号

主办单位:中国证券监督管理委员会

版权所有:中国证券监督管理委员会