希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）：

     根据《中华人民共和国证券法》及相关监管法规的规定，我局对你所开展了独立性专题检查。经查，你所存在以下问题：

一是独立性相关内部制度规定不明晰，执行不到位。存在受限制公众利益实体清单内容不完整、内幕信息知情人登记不及时情形,也未明确事务所、网络事务所及事务所相关人员在鉴证客户中拥有经济利益、从鉴证客户购买商品或服务，以及事务所人员近亲属、离职人员在客户任职的申报政策和管控措施，未在业务承接和执行中关注并评估相关事项不利影响程度，违反了《会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理（2020年11月19日修订）》第二十九条、三十三条、三十四条的规定。

二是从业人员违规买卖股票。在年报审计期间，1名审计项目团队成员买卖本人审计的上市公司股票，1名审计项目团队成员近亲属买卖该成员审计的上市公司股票，违反了《证券法》第四十二条第二款和《中国注册会计师职业道德守则第4号——审计和审阅业务对独立性的要求（2020年12月17日修订）》第六十七条的规定。

三是在审计客户中拥有经济利益。1家与事务所构成网络的实体在年报审计期间购买审计客户信托产品，还存在通过购买信托产品向其他鉴证客户提供资金支持情形，违反了《中国注册会计师职业道德守则第4号——审计和审阅业务对独立性的要求（2020年12月17日修订）》第五条、第十四条、第六十七条的规定。

四是存在或有收费。与一些审计客户约定部分审计收费取决于所执行工作的结果，违反了《中国注册会计师职业道德守则第4号——审计和审阅业务对独立性的要求（2020年12月17日修订）》第五十四条、第五十六条的规定。

上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》(亚博足彩app下载令第182号)第四十六条的规定。依据该办法第五十五条的规定，我局决定对你所采取出具警示函的行政监管措施,并记入证券期货市场诚信档案。你所应及时采取措施加强独立性管理，严格做好整改工作，并自收到本决定书之日起30日内向我局提交书面整改报告。

如果对本监督管理措施不服，可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。

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