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索??引??号 bm56000001/2024-00000012 分????????类
发布机构 发文日期 1703703660000
名????????称 关于对希格玛会计师事务所(特殊普通合伙)采取出具警示函措施的决定
文????????号 陕证监措施字〔2023〕59号 主??题??词

关于对希格玛会计师事务所(特殊普通合伙)采取出具警示函措施的决定

希格玛会计师事务所(特殊普通合伙):

     根据《中华人民共和国证券法》及相关监管法规的规定,我局对你所开展了独立性专题检查。经查,你所存在以下问题:

一是独立性相关内部制度规定不明晰,执行不到位。存在受限制公众利益实体清单内容不完整、内幕信息知情人登记不及时情形,未明确事务所、网络事务所及事务所相关人员在鉴证客户中拥有经济利益、从鉴证客户购买商品或服务,以及事务所人员近亲属、离职人员在客户任职的申报政策和管控措施,未在业务承接和执行中关注并评估相关事项不利影响程度,违反了《会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理(2020年11月19日修订)》第二十九条、三十三条、三十四条的规定。

二是从业人员违规买卖股票。在年报审计期间,1名审计项目团队成员买卖本人审计的上市公司股票,1名审计项目团队成近亲属买卖该成员审计上市公司股票,违反了《证券法》第四十二条第二款和《中国注册会计师职业道德守则第4号——审计和审阅业务对独立性的要求(2020年12月17日修订)》第六十七条的规定。

三是在审计客户中拥有经济利益。1事务所构成网络的实体在年报审计期间购买审计客户信托产品,还存在通过购买信托产品向其他鉴证客户提供资金支持情形,违反了《中国注册会计师职业道德守则第4号——审计和审阅业务对独立性的要求(2020年12月17日修订)》第五条、第十四条、第六十七条的规定。

四是存在或有收费。一些审计客户约定部分审计收费取决于所执行工作的结果,违反了《中国注册会计师职业道德守则第4号——审计和审阅业务对独立性的要求(2020年12月17日修订)》第五十四条、第五十六条的规定。

上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》(亚博足彩app下载令第182号)第四十六条的规定。依据该办法第五十五条的规定我局决定对你所采取出具警示函的行政监管措施,并记入证券期货市场诚信档案。你所应及时采取措施加强独立性管理,严格做好整改工作,并自收到本决定书之日起30日内向我局提交书面整改报告。

如果对本监督管理措施不服,可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请,也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间,上述监督管理措施不停止执行。


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链接: 中国政府网

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