奚晓茵、王涛：

根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，上海证监局牵头组织对你们执业的上海巴安水务股份有限公司（以下简称巴安水务或公司）2021年度财务报表审计项目进行了检查。经查，发现你们在执业中存在以下问题：

一、未恰当确定财务报表整体的重要性

在公司2021年巨额亏损、净利润同比大幅波动的情况下，审计在确定财务报表整体重要性水平时，以公司业绩预告净利润为基准，未充分考虑基准选取的合理性，未恰当确定财务报表整体的重要性。

上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1221——计划和执行审计工作时的重要性》（2019）第九条的规定。

二、收入确认相关控制测试审计程序执行不到位

审计时未有效执行审计报告中关键审计事项描述的了解、测试和评价与收入确认相关的关键内部控制，审计底稿未见了解工程项目和PPP项目确认收入相关的关键内部控制，也未见对相关收入实施控制测试。

上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》（2019）第八条和《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》（2016）第十条的规定。

三、函证程序执行不到位

对于部分未回函的应收账款和预付款项，未实施有效替代程序以获取相关、可靠的审计证据。

上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1312号—函证》（2010年）第十九条的规定。

四、未汇总未更正错报的影响

未汇总并评价审计已发现但未更正的高于明显微小错报临界值的错报。

上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1251号—评价审计过程中识别出的错报》（2019年）第六条、第十二条的规定。

你们的上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》的有关要求，违反了《上市公司信息披露管理办法》（亚博足彩app下载令第182号）第四十五条第一款的规定。依据《上市公司信息披露管理办法》（亚博足彩app下载令第182号）第五十五条的规定，现决定对你们采取出具警示函的行政监管措施。

如果对本监督管理措施不服，可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。

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