鹏盛会计师事务所（特殊普通合伙）及曹洪海、刘敬彩、朱海英、王小曲：

根据《中华人民共和国证券法》有关规定，我局对你所进行了检查。经查，你们存在以下问题：

一、内部治理方面

一是人事和财务未实施统一管理。二是合伙人大会、合伙人管理委员会运作不规范。三是合伙人晋升、考核、分配制度不完善。四是部分专业委员会尚未发挥作用。

上述情形不符合《会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理》第三十三条第二款、第五十条、第五十二条、第五十三条和《会计师事务所一体化管理办法》第六条、第八条、第九条的相关规定。

二、质量管理方面

一是未结合实际情况制定风险评估程序实施细则。二是业务承接制度执行不到位。三是业务约定书签署与审批不到位。四是部分项目质量复核执行不到位。五是人员委派审批执行不到位。六是未制定统一的知识资源政策和程序。七是信息系统部分核心功能不完善。八是监控与整改工作开展不到位。九是个别项目审计底稿未及时归档。

上述情形不符合《会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理》第六十一条、第六十四条第六款、第六十六条、第七十二条、第七十五条、第七十七条、第八十二条，《会计师事务所质量管理准则第5102号——项目质量复核》第十九条、第二十三条、第二十八条、第三十三条，《中国注册会计师审计准则第1121号——对财务报表审计实施的质量管理》第三十二条，《中国注册会计师审计准则第1111号——就审计业务约定条款达成一致意见》第五条，《中国注册会计师审计准则第1153号——前任注册会计师和后任注册会计师的沟通》第七条，《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第十七条和《会计师事务所一体化管理办法》第十四条、第十五条的相关规定。

三、独立性方面

一是职业道德培训管理不到位。二是部分员工未及时签署职业道德和年度独立性声明。三是部分审计执业项目独立性声明签署不完整。四是对部分员工及其近亲属买卖客户股票的监督不到位。

上述情形不符合《中国注册会计师职业道德守则第4号——审计和审阅业务对独立性的要求》第六十七条和《会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理》第五十六条的相关规定。

四、项目执业质量方面

（一）风险评估方面

一是未识别财务报表层次重大错报风险以及各类交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险。二是未恰当评估收入确认的舞弊风险。三是穿行测试执行不到位，未保存销售和收款循环、采购与付款循环、工薪和人事循环穿行测试获取的审计证据，对“有仓储部门连续编号的货物出库单且与仓储保管账核对一致”控制点进行测试时，未将出库单和出入库明细表进行核对，仅检查个别出库单，无法测试其是否连续编号。

（二）控制测试方面

一是个别项目未按照其设计的审计程序执行销售和收款循环、采购与付款循环、工薪和人事循环控制测试。二是未对销售与收款循环部分关键控制点进行控制测试，未对个别与财务报表相关的内部控制运行有效获取充分、适当审计证据。

（三）实质性程序方面

1.营业收入审计程序方面。一是未对信息系统生成的业务数据准确性和可靠性获取充分适当审计证据。二是未对年末收入占比高的原因及合理性进行分析说明。三是未抽取资产负债表日后收入执行截止测试。四是未对部分业务采用总额法确认收入的恰当性获取充分适当审计证据。五是未对部分客户和供应商重叠情况执行进一步审计程序。

2.应收账款审计程序方面。对于部分个体工商户客户的款项由个人代为支付的情况，未在底稿记录具体原因并执行进一步审计程序。

3.函证程序方面。一是对部分客户、供应商发函地址与工商地址、回函地址不一致，境外客户的发函地址在境内，不同客户发函地址和发函联系人相同，使用邮件回函等情况核实不到位。二是对部分回函差异事项核查不到位。

4.预付账款审计程序方面。未检查期末大额预付账款的期后执行情况，也未记录对大额合同的检查情况。

5.存货跌价准备审计程序方面。一是未对存货跌价测试中预计售价、至完工时估计将要发生的成本和费用等数据的合理性获取充分适当的审计证据。二是未对存货库龄的准确性执行核查程序。

6.其他流动资产审计程序执方面。对于向个人客户发出的租赁手机期末净值金额，审计时依赖业务信息系统数据，未执行进一步审计程序予以核实。

7.固定资产减值审计程序方面。对管理层聘请的专家工作复核不到位，未充分考虑评估机构采用重置成本法评估资产公允价值的恰当性。

8.递延所得税资产审计程序方面。一是未对部分子公司的未来盈利预测情况进行复核。二是未获取并复核某公司母公司盈利预测情况。

9.长期借款审计程序方面。未将2025年内到期的长期借款重分类至一年内到期的非流动负债，列报错误。

10.销售费用审计程序方面。一是未对销售费用同比增幅远高于营业收入增幅的情况进行分析说明。二是未对租赁手机业务相关服务费金额的准确性执行审计程序。三是未抽取资产负债表日后费用执行截止测试。

11.研发费用审计程序方面。未对部分非研发部门人员薪酬计入研发费用的合理性获取充分适当的审计证据。

12.财务报表层面分析程序方面。在临近审计结束时，未设计和实施分析程序，帮助对财务报表形成总体结论，以确定财务报表是否与其对被审计单位的了解一致。

（四）其他方面

审计工作底稿记录错误或不完整，未记录部分凭证样本的检查情况，部分底稿记录错误。

上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十九条，《中国注册会计师审计准则第1211号——重大错报风险的识别和评估》第三十一条、第三十三条，《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》第八条、第十条，《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条、第十一条、第十三条，《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十四条、第十七条、第二十一条，《中国注册会计师审计准则第1313号——分析程序》第五条、第六条、第七条和《中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家的工作》第十三条等的规定。

你所内部治理、质量管理、独立性以及部分审计项目存在的上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》《中国注册会计师职业道德守则》的有关要求，违反了《上市公司信息披露管理办法》（亚博足彩app下载令第182号）第四十五条、第四十六条，《上市公司信息披露管理办法》（亚博足彩app下载令第226号）第四十六条、第四十七条和《非上市公众公司监督管理办法》（亚博足彩app下载令第227号，下同）第六条的规定。曹洪海、刘敬彩作为深圳市赛威客通信连锁股份有限公司（以下简称赛威客）2024年年报审计签字注册会计师，对赛威客项目相关问题应承担主要责任；朱海英、王小曲作为深圳市同益实业股份有限公司（以下简称同益股份）2024年年报审计签字注册会计师，对同益股份项目相关问题应承担主要责任。

根据《上市公司信息披露管理办法》（亚博足彩app下载令第182号）第五十五条、《上市公司信息披露管理办法》（亚博足彩app下载令第226号）第五十六条的规定，我局决定对你所及朱海英、王小曲采取出具警示函的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案；根据《非上市公众公司监督管理办法》第六十五条的规定，我局决定对你所及曹洪海、刘敬彩采取出具警示函的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案。你们应严格遵照相关法律法规和中国注册会计师执业准则的规定，及时采取措施完善内部治理体系，健全质量控制制度，加强独立性管理，提高审计执业质量。你们应当在收到本决定书之日起30日内向我局提交书面整改报告。

如果对本行政监管措施不服，可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请（行政复议申请可以通过邮政快递寄送至中国证券监督管理委员会法治司），也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。

深圳证监局

                              2026年1月30日

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