关于对中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）及相关人员采取出具警示函措施的决定

 〔2026〕3号

中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）及龙哲、潘忠民、覃丽君、吴萍、李光初、张远学、何薇：

根据《中华人民共和国证券法》有关规定，我办牵头对你所进行了检查。经查，你们存在以下问题：

一、内部治理方面

在人员、财务和信息管理等方面未充分实施一体化管理。

上述情形不符合《会计师事务所一体化管理办法》第七条、第八条、第九条、第十四条，《会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理》第七十五条的规定。

二、质量管理方面

一是质量复核独立性不足，同一年度多个项目间存在交叉复核情况。二是监控和整改程序执行不到位，审计业务违规责任追究机制未有效运行。三是内部质量管理制度执行不到位，在复核人员配备等方面未严格执行相关内部制度。

上述情形不符合《会计师事务所质量管理准则第5101号——业务质量管理》第五十八条、第七十五条、第九十二条，《会计师事务所质量控制准则第5102号——项目质量复核》第十九条、第二十二条的规定。

三、独立性方面

一是个别员工及其近亲属违反规定交易审计客户股票。二是未按规定轮换部分审计项目质量复核人员。三是未建立长期服务审计客户的独立性评价机制。四是个别审计业务约定书条款签订不规范。五是未恰当防范逾期收费不利影响。

上述情形不符合《中国注册会计师职业道德守则第4号——审计和审阅业务对独立性的要求》第五十二条、第五十四条、第六十七条、第一百一十二条、第一百一十三条的规定。

四、项目执业质量方面

（一）初步业务活动方面

个别项目组成员的独立性声明签署日期晚于审计工作开始日期。

（二）风险评估方面

一是个别项目重要性水平设定不当。二是个别项目未充分了解被审计单位及其环境。三是个别项目穿行测试执行不到位。

（三）控制测试方面

一是个别项目未识别部分控制测试样本偏离控制的情况。二是个别项目控制测试执行不到位。

（四）实质性程序方面

1.营业收入审计程序方面。一是个别项目未审慎评价相关收入确认政策的恰当性。二是个别项目收入细节测试执行不到位。

2.应收账款审计程序方面。一是未对应收账款函证保持有效控制。二是替代测试执行不到位。三是个别项目未恰当实施设计的分析程序。四是个别项目未对异常情形保持职业怀疑。五是个别项目应收账款坏账准备审计程序不到位。

3.研发费用审计程序方面。个别项目未见对研发人员工时记录的检查过程。

4.货币资金审计程序方面。个别项目货币资金截止性测试执行不到位。

5.存货审计程序方面。一是个别项目对存货跌价准备复核程序执行不到位。二是个别项目境外发出商品细节测试执行不到位。

（五）其他方面

1.审计工作底稿质量方面。一是个别项目审计底稿未记录已实施的审计程序。二是个别项目审计底稿不完整。

2.审计报告质量方面。个别项目未发现审计报告附注中披露遗漏。

上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条、第二十九条，《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第十条、第十七条，《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条、第十一条，《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十三条、第十四条、第十九条、第二十一条，《中国注册会计师审计准则第1314号——审计抽样》第十五条、第十六条，《中国注册会计师审计准则第1321号——会计估计和相关披露的审计》第二十四条，《会计师事务所质量管理准则第5102号——项目质量复核》第二十八条的规定。

你所内部治理、质量管理、独立性以及部分项目存在的上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》《中国注册会计师职业道德守则》的有关要求，违反了《上市公司信息披露管理办法》（亚博足彩app下载令第182号）第四十五条、第四十六条和《上市公司信息披露管理办法》（亚博足彩app下载令第226号）第四十六条、第四十七条的规定。

龙哲、潘忠民作为深圳达实智能股份有限公司2024年度财务报表审计项目（以下简称达实智能项目）签字注册会计师，对达实智能项目相关问题承担主要责任；覃丽君、吴萍作为襄阳汽车轴承股份有限公司2024年度财务报表审计项目（以下简称襄阳轴承项目）签字注册会计师，对襄阳轴承项目相关问题承担主要责任；李光初、张远学作为湖北京山轻工机械股份有限公司2024年度财务报表审计项目（以下简称京山轻机项目）签字注册会计师，对京山轻机项目相关问题承担主要责任。

何薇作为达实智能项目组成员在限制期买卖审计客户股票，违反了《证券法》第四十二条第二款的规定。

根据《上市公司信息披露管理办法》（亚博足彩app下载令第182号）第五十五条，《上市公司信息披露管理办法》（亚博足彩app下载令第226号）第五十六条的规定，我办决定对你所及龙哲、潘忠民、覃丽君、吴萍、李光初、张远学、何薇采取出具警示函的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案。你们应严格遵照相关法律法规和中国注册会计师执业准则的规定，及时采取措施完善内部治理体系，健全质量控制制度，加强独立性管理，提高审计执业质量。你们应当在收到本决定书之日起30日内向我办提交书面整改报告。

如果对本行政监管措施不服，可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请（行政复议申请可以通过邮政快递寄送至中国证券监督管理委员会法治司），也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。

中国亚博足彩app下载深圳专员办

2026年1月21日